依照往例，這邊分享明年德國即將實施的新制度，希望對大家生活有幫助： 一、稅務政策 1. 基本免稅額 2024年起基本免稅額(Grundfreibetrag)原本為11.604€，因應財政部之免稅額調整政策，該年度免稅額溯及調整為11.784€；2025年再調升為12.084€。配偶共同申報則上述額度皆加倍。 2. 子女扶養扣除額比例提高 現行扶養子女費用，如托兒所、保姆等開銷，在報稅時可以提列67%扣除，從2025年起改比例將提高至80%，具體額度也將從每年4.000歐元提高至4.800歐元。 3. 遺產稅制改革 2025年起遺產課稅門檻將從10.300歐元提高至15.000歐元，並先扣除喪葬費用。 處分遺產課稅制度也將調整。繼承人出售尚未分割遺產之行為，過去法律未規範明確，未來出售尚未分割遺產之行為將被視為一般出售行為，並依據財產類型計算課稅額度。 4. 太陽能光伏系統租稅優惠措施 德國政府為了推行永續能源政策，針對家戶購置太陽能發電設備提高各項優惠措施，其中包含免營業稅、出售剩餘電力收入免所得稅等。但該規定設有要獨棟家戶30千瓦或集合式住宅單一家戶15千瓦的限制。 未來該限制將被簡化：每一家戶（不論住宅類型）不超過30千瓦者都可享有上述稅務優惠；如過發電量超過該水準，則應該要依據一般徵稅標準納稅。 此政策適用於2025年購置的太陽能發電設備，不溯及既往。 5. 地價稅改革 就價值過低的土地，土地所有人（納稅義務人）可以依據新的估價法規定舉反證推翻概算化估價模型。如果土地價值超過一般市價40%者，當事人可以通過申請，利用專業意見書或是市場交易證明舉證要求重新估價。 6. 業務用油電混合車認定加嚴 私人使用公務車輛的行為在稅法上被認定屬具有財產利益而應課稅。目前對油電混合車寬鬆的標準（電力驅動里程至少60公里）即將加嚴。未來只有每公里排放量50以下或電力驅動運程80公里以上的油電混合車才享有優惠。且有別於過去私用公務車享有100%的優惠，新制度將把此優惠利益調降為50%。 7. 電子帳單新制 2025年即將開始電子帳單(E-Rechnung)制度，原則上B2B商家應該提供電子帳單；2026年起所有企業須製作並寄送電子帳單。 電子帳單 該制度有過渡期，預期至2028年完成全面性中小型企業過渡至電子帳單。當前小於250歐元之交易仍可豁免製作電子帳單之義務。 8. 小型營業商額度調升 為了符合歐盟小型營業商指令規範的要求，2025年起免除預先申報及繳納營業稅之額度，將從年營業額22.000歐元調漲至25.000歐元。歐盟其他成員國之小型營業商(Kleinunternehmer)雖然也不用提出營業稅申報，但是應該向德國中央稅務局申報，以確保營業額小於規範額度。 前述電子帳單改革目前不適用於小型營業商。 二、勞工及社會福利與保險政策 1. 基本工資及迷你工免申報額 2025年1月1日起基本工資將從時薪12,41€提高為時薪12,82€。 迷你工(Mini-Job)得免申報額度也從月薪538€調高至每月556€。 2. 國民金（失業救濟金）額度維持原狀 2025年政府就失業者給付之國民金(Bürgergeld)將維持2024年的水準，即獨居者每月563€、與伴侶同居者每月506€。 3. 育兒津貼 育兒免稅額(Kinderfreibetrag)將調漲60€，即每位兒童9.540€調整為9.600€。 育兒津貼(Kindergeld)部分，現行生愈多津貼額度愈高的累進制度將被廢除，即每月第一二胎219€、第三胎225€，第四胎以後250€之制度，從2025年起將改成每一胎每月統一補助255€。 4. 兒童基本扶養額度幾乎不變但趨於嚴格 未成年子女2025年起每月基礎生活開銷基本維持不變：五歲以下每月從480€調整為482€；6-11歲從551€調整至554€；12-17歲則從645€升至649€。成年子女額度也從689€小幅漲至693€。 父母親提供子女之生活費用，未來認定上將採取較嚴格的標準。現行以任何方式基本上都會被稅務局接受（例如交付現金給子女），2025年起則開始需要提供相關證明，例如以匯款紀錄作為佐證。 5. 長照保險 2025年起社會長照保險(Pflegeversicherung)保費率將調漲0.2%，給付部分則將調升4.5%。 6. 法定退休及養老保險之保費上限 因應通貨膨脹，法定退休保險(Rentenversicherung)之保費上限，原本在前東德各邦為7.450€、其西德各邦為7.550€，2025年起將統一調高至每月8.050€。該上限額為控制被保險人繳納社會保險的最高上限，如保費未達到該限制者，則僅繳交相對應額度之保費。 健康保險部分亦同，除年度保費上限從2024年62.100€漲至66.150€外，可自由選擇法定保險或私人保險之年收入額度也從2024年之69.300€（月收入5.775€）提升至73.800€（月收入6.150€）。 7. 住房補助 全聯邦住房補助(Wohngeld)預計增加15%，大約每月提高30€。依據各邦規則不同以及個案中住房價格、租金額度略有不同，但預估每家戶每月可得400€之補助。 8. 藍卡薪資門檻 依據歐盟藍卡之規定，雇主須給付達標之薪水水準，以省去勞工局之審查。該額度為稅前年薪45.300€；特定職業領域人員，如數學，IT產業，生命科學，工程師及醫師，則為41.041,80€。以上兩個額度在2025年分別將調漲至48.300€與43.759,80€。 二、交通及旅遊類 1. 鐵路交通費調漲 2025年起德國票(Deutschland Ticket)將不再是49€，而將調漲至58€。其餘規則保持原狀：全德適用、可搭乘幾乎所有一般大眾運輸工具（區域火車、城市快鐵S-Bahn、地鐵、公車、渡輪、輕軌電車等） 2. 德鐵餐車停止供應桶裝啤酒 因為消費者偏好的改變，德鐵宣布自2025年起餐車將不再提供從啤酒桶中倒出的新鮮啤酒，而過去持續銷售的瓶裝啤酒則維持原狀。 依據德鐵的統計，乘客選擇桶裝啤酒的比例，從2010年的50%下降至今只有15%。因應桶裝啤酒的消失，德鐵餐車未來將供應7種不同的瓶裝啤酒，包含無酒精IPA等，敬請期待。 除此之外，德鐵餐車的付款方式也將在2025年測試採用無現金模式進行。 3. 郵務及包裹遞送服務 德國郵政(Deutsche Post)公布2025年起各項服務所需時程將增加，且費用亦將提升： - 95%信件未來將耗時3日而非2日才能完成投遞 - 各類信件郵資之漲幅：一般信件從0,85至0,95€、明信片0,7至0,9€、便利袋1€至1,1€、大型郵件1,6€至1,8€、類包裹2,75€至2,9€ - 包裹漲幅：S小包3,99€至4,19€、M小包4.79€至5,19€、2公斤包裹5,49€至6,19€、5公斤包裹6,99€至7,69€ 同時快遞員在收件人不在家時，可以選擇把包裹交給鄰居或是放在其他鄰近區域（如車庫、花園、樓梯間等），而不用送到遠在天邊的快遞站招領。 （O.S.這不是現在DHL快遞員本來就會做的事情嗎？？？） 4. 駕照更新 持有舊款紫色或是灰色紙本駕照（1999年1月1日前發照）者，需要最晚在2025年1月19前持舊駕照、身分證或護照及照片向交通局登記換發新式駕照。部分機關接受線上申辦，具體換發時程為： 1953年前出生者：遲至2023年1月19日需換發 1953-1971年：應即刻換發； 1971年或之後出生者：遲至2025年1月19日需換發； 1999年以後發出的駕照，依據發照年份設定換照時程： 1999-2001年：2026年1月19日 2002-2004年：2027年1月19日 2005-2007年：2028年1月19日 2008年：2029年1月19日 2009年：2030年1月19日 2010年：2031年1月19日 2011年：2032年1月19日 2012年-2013年1月18 日：2033年1月19日。 換發駕照原則上不進行駕駛能力審查，僅依據個案情形可能要求重新提供視力測驗證明。換發手續收費約30€，各地略有不同（如漢堡30,4€、基爾30,1€、漢諾威30,39€(線上申辦25,3€)）。新式駕照有15年效期。逾期未完成換發者不完全失去駕駛資格，僅屬於違例行為，罰10€警告金。 5. 保加利亞及羅馬尼亞成為完全申根國 經過27個申根會員國一致決通過決議後，2025年開始取消保加利亞及羅馬尼亞兩國的邊境管制，該國居民及其他申根國居民可以雙邊自由移動。 事實上自2024年3月對航空及船舶的邊境管制早已取消，2025年也將取消其他類型之管制（主要是陸路部分）。 此政策除了促進旅遊外，對於通過匈牙利或希臘前往該二國的卡車司機也省下了長長的邊境檢查時間，預期可以帶來更好更快的貨物運輸成果。 然而奧地利對於該二國非法移民流竄到奧地利感到擔憂。據統計2024年目前來自保加利亞及羅馬尼亞已登記在案的非法移民有4000人。 6. 廢除飯店登記義務 依據節省官僚法2025年1月1日起德國出行者在德國入住飯店不再有登記義務，然而外國人仍然需要填寫入住登記表。 三、日常消費及消費者權益 1. Payback集點聯盟變動 Rewe及Penny超市將在2024年12月28日退出Payback 集點系統；2025年1月1日起Edeka 及Netto，以及Marktkauf 與Trinkgut超市則開始進入Payback集團，其中Edeka及Netto也因改變聯盟，將退出原本的德國卡(DeutschlandCard)計劃，但從該超市發出的會員卡仍然保持有效，消費者可以繼續持卡在其他合作店家消費集點。 除了超市聯盟變動之外，Payback也跟信用合作社Sparkasse 合作，未來Payback 帳戶綁定Sparkasse 付款者將享有更方便的功能及集點優惠。 旅遊方面也可以透過Payback 消費與合作旅遊公司預訂飯店累積點數，常見的有AIDA, Booking.com, Condor, Expedia, FTI等。 2. 網路服務消費者爭議權 德國聯邦網絡管理局推出新政策，電信網路服務供應商如果無法提供合約訂立的網路服務（包含速度及穩定度），消費者有權利請求減價或甚至終止合約。對此聯邦網絡管理局將提供官方的網速檢測軟體強化消費者權益。 3. 公廣集團節目HD化 德國廣播第一台ARD及第二台ZDF將於2025年1月7日及11月18日分別停止標準畫質SD的服務，未來僅提供HD畫質的直播、影片等產品。如終端載具為10-12年前的老產品可能無法接收HD畫質訊號，屆時請更新設備。 （O.S.:變相要求民眾買新電視？？？） 4. Type-C充電線 為了達成歐盟指令要求數位用品垃圾減量之目的，德國在2024年4月通過廣電設備市場法，2025年將統一除筆記型電腦以外之幾乎所有行動設備之充電規格，包含手機、平板、數位相機、耳機、行動音響、電子書閱讀器、鍵盤、滑鼠、導航器等。未來以上設備之充電系統將統一採用USB-Type-C。 筆記型電腦則預計在2026年統一規格。 二、其他領域 1. 垃圾分類 為達到垃圾減量、資源回收再利用的目的，歐盟推行舊衣回收，具體說是細分垃圾分類。未來舊衣服、床被、手套等，不可以直接丟一般垃圾，而應該投入舊衣回收之回收桶內。 2. 碳稅調整 2025年每噸二氧化碳的費用將從45€提高至55€，受影響者包含汽油、柴油、天然氣與暖氣等。 3. 更自由的姓名權 新的姓名法將在2025年5月上路，父母可以自由選擇小孩姓氏：可以是從父或從母姓，或是從父母雙方姓；父母離異後小孩也可以選擇是否更改姓氏；未成年子女成年後亦得自由選擇自己的稱姓。 簡單來說，古君與林君的孩子可以姓古、姓林，或是叫古林睿煬，或林古睿煬(?
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