【2024年德國各項新制】

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在這邊分享明年德國開始的一些新制度，希望對大家生活有幫助：

一、財稅部分

1. 基本免稅額

2024年起基本免稅額將從10.908€調整為11.604€；配偶共同申報則為23.208€。未達該標準則免繳納所得稅。財政部長規劃在2024年另外增加180€的免稅額，法案預計2024年會提出。

2. 基本工資、實習生津貼及迷你工免申報額

2024年1月1日起基本工資將從時薪12€提高為時薪12,41€；實習生的津貼(Vergütungen)也將依據年資逐年遞升：

第一年最低月薪649€

第二年最低月薪766€

第三年最低月薪876€

第四年最低月薪909€。

同時從事迷你工(Mini-Job)者得免申報額度也從月薪520€調高至每月538€。

3. 所得稅最高稅率

2024課稅年度起，最高所得級距人群（個人年收入277.826€，配偶兩人555.651€）的所得稅率將從原本的42%提升為45%，實現財富重分配。

4. 統一附加費(Solidaritätszuschlag)

2024年起，只有資本利得稅以及個人年收入高於18.130€（配偶共同申報36.260€）者，需要繳納統一附加費。

5. 餐飲業營業稅回調

疫情期間享有營業稅優惠的餐飲業，該優惠將在2023.12.31到期，2024.1.1起餐飲業者的營業稅將回到19%。可以預期這將帶來一波漲價潮。

補充說明：

依據目前營業稅法，在餐廳內用餐的餐飲業應繳納19%營業稅；外帶及外送服務則適用優惠稅率7%。

6. 報稅期間

2020-2023年度的所得稅申報，因為疫情稅捐稽徵機關給予優待的申報期限。但從2024年起，報稅期限將回歸正常：自行申報者應於2025.7.31前；由稅務師申報者應於2026.4.30前完成申報。

7. 員工入股免稅額

企業無償或是以優待價格讓員工獲得/購買股票者，未來每年將享有2000歐元的免稅額。

8. 扶養扣除額

扶養子女或父母者，於申報2024年度所得稅時，得申報最高11.604€為異常負擔，以此抵減稅額。但如受扶養人為擁有價值超過15.500€的財產者，則扶養費用不得列為異常負擔扣除。

9. 得列入特別支出的養老保險金

民眾繳納的法定養老保險金，2024年得申報個人最高27.566€（配偶共同申報為55.132€）為特別支出，自收入中扣除。

10. 圖林根邦不動產交易稅

圖林根邦祭出不動產買賣優惠，自2024年1月1日起，買受該邦不動產需繳納之不動產交易稅(Grunderwerbsteuer)將從6.5%降至5%。

11. 社會救助額

獨居者領取社會救助額，將從每月502€提高至每月563€；14-17歲青少年救助額也將從每月420€提升至每月471€；18-24歲青年救助額則調整為每月451€。兒童部分，未滿6歲兒童每月可獲得357€；6至13歲兒童則可獲得每月390€之社會救助。

12.電動車補助

過去推動購置電動車的補助計畫將縮減，主要係針對頂級的電動車車款。未來民眾如購買價值超過45.000€之電動車，將不再獲得補助。此外，對油電混合車之補助也將結束。

13. 碳稅調整

2024年每噸二氧化碳的費用將提高至45€，受影響者包含汽油、柴油、暖氣等，預期將再漲價。

二、其他領域

1. 大麻合法化

2024年4月1日起，年滿18歲成年人每人可以持有25公克大麻、每人可以種植三株大麻樹。取得管道目前仍在研議當中，預計將採取會員制模式管制。每個會所將限制最多500名會員。會所栽種的大麻將准許每人每天提供25公克，但每月不得超過50公克；如果會員未滿21歲，則每月不得超過30公克。且會所不得對大麻為廣告，並應該標示青少年保護及成癮性警告標語。

施用大麻方面，距離學校、幼兒園、公共運動場所100公尺內不得施用大麻。草案另有規定，行人徒步區每日7-20時亦不得施用大麻。

違規責任方面，於公共場合持有超過30公克、私人場合持有60公克大麻才將觸法，違者將處30.000€之行政罰鍰。道路交通安全層面，目前德國交通法規對於麻駕有嚴格規定，只要施用大麻就不能使用動力交通工具，包含汽車及機車。查獲者至少課處500€罰鍰，吊扣一個月駕照，違規計點兩點，嚴重者將直接吊銷駕照。

2. 乳製品押金瓶制度

2024.1.1起，乳製品及混合乳製品一次性瓶罐將導入押金制度，預計每瓶收取押金0,25€。

3. 寶特瓶蓋

為提升寶特瓶蓋回收率，2024年7月起，未達三公升之一次性寶特瓶瓶蓋將一率採用連體瓶蓋。

（瓶蓋棒球將在德國絕跡QQ）

4. 豬隻飼養標示

豬肉商販自明年起有義務提供豬隻飼養資訊，其內容至少需將飼養狀況做以下分類：

有機/牧場放養/空氣流動之豬圈/較大空間之豬圈/豬圈

未來預期對於其他肉品也將要求如此標示。

5. 廢除嬰兒護照

2024年起德國將廢除嬰兒護照，所有德國人都將獲得一般性護照。24歲以下的小孩及青年未來應申請效期為6年之一般護照。

6. 郵寄身分證及護照

2024年11月起德國人之身分證件及護照將不再需要親自前往機關取件，而是會由製發機關寄送到申請人的地址。

該政策目前仍在規劃中，預計11月施行，但也有可能因故延後至2025年。

個人預測，如果政策推行順利，估計未來外國人的居留證也可能循此例，採用寄送而非親領的方式進行。屆時請大家多燒香禱告，但願信件不要寄丟，否則Deutsche Post將變成Deutsche Lost……

7. 電子處方箋

2024年1月1日起德國醫藥界推行無紙化。醫師開立的處方將電子化，不再使用過去的「紅色處方箋」，而需使用App獲得處方後，持處方到藥局領藥。沒有行動裝置的病患也可以使用健保卡儲存醫師處方。

政策目的不僅是為了省紙，更避免處方遺失造成的不便。

（O.S.那德國系統大當機，網速太慢導致處分跑不出來怎辦…？另外理想很美滿，現實很骨感，這套制度要那些沒有行動裝置、保私保沒有保險卡的外國人怎麼辦？？？）

8. 私家車「黑盒子」

2024年7月7日起出場的德國私人汽車（等級M1）以及貨車（等級N1）皆需搭配「黑盒子」(Event-Data-Recorder, EDR)系統。該系統將監測車輛速度、引擎檔位、安全氣囊狀態、方向盤操作，以及安全帶是否繫上。

該系統主要目的在確保車禍肇責釐清，資料過一段時間會自動刪除。關於錄影功能目前未列入考慮項目。

9. 建築綠能

2024.1.1起新建成房屋之供暖系統，必須依據新修正之建築能源法(GEG)，使用至少65%之清潔能源（綠能）。舊房屋使用柴油、天然氣供暖者，則需要於過渡期間後轉換使用生質能源、太陽能或顆粒燃料提供熱源。