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【2023年德國稅務及社福津貼新制】

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發表於 2023-1-4 02:07:23 | 顯示全部樓層 |閱讀模式

德國是一個稅賦制度非常複雜的國家,無論是資產或是受薪階級,若是沒有做好良好的稅務規劃,將向國家繳納大量稅賦。基於合法節稅是民眾的權利,你不理財財不理你的概念,以下向各位讀者介紹德國2023年各項稅務制度修改的梗概,希望能夠幫助讀者對各項變動有基本的理解,以利於進行財務規劃。
一、資本利得免稅額調升
德國所得稅制度並不鼓勵民眾將財產投入資產市場投資。對資本利得課徵之稅率也極高(原則上25%)。然而民眾若是有資本利得,在一定額度內將享受免稅。過去德國之該類免稅額一直維持801歐元。換句話說,個人在每年度投資獲利,在801歐元的範圍內,都算是德國政府送給民眾的,不課徵任何稅捐。
本項規定在2023年將調升至1000歐元。推薦有在進行資產規劃的讀者妥善利用本項規定。白話說,未來德國每年送給民眾一千歐元,讓投資者可以任意賺錢都不用交稅。快點來當韭菜~
*投資有賺有賠,以上內容為德國稅務法規簡介,不構成任何投資建議*
二、個人基本免稅額調升
個人年度免稅額(Grundfreibetrag)將因應通膨調漲285歐元為10632歐元,每年度收入在此額度內為免稅。
三、在家工作概括扣除額
因為疫情出現的在家工作(Homeoffice)的特別扣除額在新年度也可以繼續使用,且額度上升。未來薪資所得者每年可以提列每日6歐元,每年最多210天的費用,也就是每年度最高1260歐元為「在家工作概括扣除額」(Homeoffice-Pauschale)。此額度將在報稅時從收益中扣除,不計入稅基。
提出本項目申請者,必須向稅務局申報為在家工作者,即「在公司沒有辦公室」的薪資所得者。符合此項資格者,可直接提列扣除額,不需要提出在家工作所需花費的單據。
四、國外出差食宿費用
聯邦財政部發布公告(BMF, Schreiben v. 23.11.2022, Az. IV C 5 – S 2353/19/10010:004),2023年1月起薪資所得者因商務出差至外國,其在國外花費之食宿費用(Verpflegungspauschale),若由雇主買單,該部分費用免稅;執行業務者或企業經營者,則可將該筆費用列為執行業務(營業)費用,與收益相抵。
五、免稅的通膨津貼
因應高通膨現況,雇主可以在26.10.2022-31.12.2024期間給付員工總額最高3000歐元之「通膨津貼」(Inflationsausgleichsprämie),該筆津貼免稅。
(注意,是總共3000歐元,不是三年各3000歐元共9000歐元。超過3000 元部分仍須依照所得稅法規定課徵稅捐)
六、實物工資推估額調整
2023年起對於公司提供員工免費或優惠之食宿(員工餐、員工宿舍),即所謂實物工資(Sachbezüge)推估額度進行調整:
員工餐:早餐2歐;午晚餐各3.8歐
員工宿舍:每日8.83歐;每月265歐
七、報稅期間變更
新年度報稅期間(Steuererklärungsfriste)將進行調整,以2023年度收益為例:
如自行申報,須在31.08.2024前進行
如透過稅務師等協助申報,須在02.06.2025年辦理
無申報義務者自行申報,須在31.12.2027前提出
八、育兒稅務政策
育兒特別扣除額(Kinderfreibetrag)將從2022年8548歐元漲到8952歐元;2024年將調整至9312歐元。
育兒津貼(Kindergeld)部分,德國過去的育兒津貼為第一二胎各219歐元、第三胎225歐元。2023年起將額度調整,改為每胎皆為250歐元。
九、可以預期的退休金調漲與制度調整
今年三月政府即將進行退休金法案之決議,如果沒有意外,法案通過,2023年7月起退休者將獲得更多的退休金。目前規劃西德退休者提升3.5%、東德4.2%。
退休金免稅的制度,從過去數年逐步調整,一直到去年已經達到94%。2023年開始退休金將完全從稅賦中去除,也就是退休金未來將100%免稅。

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GMT+1, 2023-2-1 09:17

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